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个人所得税税率和计算方式

新个税法今日通过,起征点每月5000元!10月1日起实施?

  什么是个税起征点?就是指需要征收个人所得税的所得数额的最低限额,超过该限额的,就需要缴纳个人所得税;没有超过免征,2018年8月31日,修改个人所得税法的决定通过,起征点每月5000元,2018年10月1日起实施最新起征点和税率,征收范围,资薪金所得;个体工商户生产、经营所得;承包经营、承租经营所得;劳务报酬所得;许权使用费所得;利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得;偶然所得;经财政部门确定征税其他所得。

  (一)、工资薪金个税

  工资薪金个人所得税率是个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例,最新的工资薪金个税税率是自2011年9月1日起实施的7级超额累进税率为3%至45%;

  工资薪金个税的计算公式为:

  工资薪金应纳税额 =(工资-”五险一金”-3500)×适用税率-速算扣除数

  举例:张三 工资20000元,当月需缴纳的”五险一金”一共700元,那么张三每个月应缴纳多少个人所得税?

  工资薪金应纳税所得额 = 20000 - 700 - 3500 =15800元

  税前工资20000元,扣除”五险一金”之后,应纳税所得额为15800元,对照上述年终奖税率表得到,税率25%,速算扣除数为1005,则应纳个税为:

  工资薪金应纳个税额 =15800 × 25% - 1005 = 1005元

  通过弘月申请核定征收的形式,可以把税率降低到0.96%,个税额=15800 x 0.96% = 151.68元

  >>点击咨询:个人独资企业设立优势

  (二)、劳务报酬个税

  劳务费,即个人所得税中的劳务报酬是指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取得的所得,它与工资薪金所得的区别在于劳务报酬是独立个人从事自由职业取得的所得,而工资薪金所得属于非独立个人劳务活动;

  劳务报酬是指所得:指个人从事设计、装潢、安装、制图化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审计、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

  最新的劳务费是按照下表的税率计算:

  (1)单次劳务报酬不超过4,000元:

  劳务报酬应纳税额 =(劳务报酬-800)× 20%

  (2)单次劳务报酬超过4,000元:

  劳务报酬应纳税额 = 劳务报酬 × 80% × 适用税率 - 速算扣除数

  举例:李四 某次兼职收入是23,000元,那么李四本次兼职劳务报酬应缴纳多少个人所得税?

  劳务报酬应纳税额 = 23,000 × 80% × 20% - 0 = 3,680 元

  通过弘月申请核定征收的形式,可以把税率降低到0.96%,个税额=23000 x 0.96% = 220.8元

  而且在线申请发票之后,可以免费邮寄到指定地址;

  >>点击咨询:劳务收入型(个人所得税)筹划方案

  (三)、年终奖金个税

  先将员工当月内取得的全年一次性奖金,除以12个月,按其商数对照上表确定适用税率和速算扣除数;在一个纳税年度内,对每一个纳税人,该计税办法只允许采用一次。

  (1)、如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的,适用公式为:

  应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

  举例:张三2018年1月份工资4000元,2017年度的年终奖金12000元,当月需缴纳的各项社会保险费400元,那么张三1月应缴纳多少个人所得税?

  工资应纳税所得额 = 4000 - 400 - 3500 = 100元

  工资应纳个税 = 100 × 3% - 0 = 3元

  年终奖金12000元,除以12后,每月平均1000元,对照上述年终奖税率表得到,税率3%,速算扣除数为0,则应纳个税为:

  年终奖金应纳税额 = 12000 × 3% - 0= 360元

  (2)、如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的,适用公式为:

  应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数

  举例:李四2018年1月份工资4000元,2017年度的年终奖金36000元,当月需缴纳的各项社会保险费700元,那么李四1月应缴纳多少个人所得税?

  工资应纳税所得额 = 4000 - 700 - 3500 = -200元,小于0

  年终奖应纳税所得额 = 36000 - 200 = 35800元

  平均每月收入 = 35800 / 12 = 2983,适用税率10%,速算扣除数105

  年终奖应纳税额 = 35800 × 10% - 105 = 3475元。

  年终奖金36000元,通过弘月的形式,缴纳税费=36000 x 0.96% = 345.6 元

  点击咨询:年终奖个税扣税及避税方法

  (四)、弘月财务节税原理

  弘月财务是通过国家针对一人企业的税收优惠,以及和地方政府的战略合作,在一些税率洼地来设立个人独资企业,并拿到核定征收的税率0.96%-6.83%,以达到节税目的;目前弘月财务协调上海园区招商,与上海园区建立了多年的合作关系,协调企业退税,退税(扶持基金)由政府财政扶持基金平台,如实退到企业账户。退税扶持有保障。能够保证税收优惠政策的长期稳定享受;对于入驻园区的企业,签单退税协议。

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